By Tras una sesión que se prolongó por más de siete horas, el Senado de la República aprobó durante la madrugada las reformas al Código Fiscal de la Federación, la Ley Federal de Derechos y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), con lo que se establecen nuevos impuestos, cuotas y mecanismos de control tributario que entrarán en vigor el 1 de enero de 2026.
Las modificaciones fueron enviadas al Ejecutivo federal para su publicación, mientras que la Ley de Ingresos de la Federación será discutida y votada en la sesión programada para este miércoles 29 de octubre.
Fortalecen atribuciones del SAT y control sobre plataformas digitales
El pleno aprobó las reformas al Código Fiscal de la Federación, sin aceptar las reservas presentadas por legisladores del PAN, PRI y Movimiento Ciudadano.
Entre los principales cambios destacan las nuevas facultades del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para prevenir la evasión y elusión fiscal, así como combatir las operaciones simuladas y la emisión de facturas falsas.
Las disposiciones también contemplan mayor supervisión sobre las plataformas digitales, que deberán otorgar acceso permanente, en línea y en tiempo real al SAT para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Aunque la medida fue moderada durante su paso por la Cámara de Diputados, especialistas advierten que no se especifica la necesidad de una orden judicial para dicho acceso, lo que genera inquietudes en materia de privacidad.
El presidente de la Comisión de Hacienda y Crédito Público, Miguel Ángel Yunes Márquez, explicó que se establecen tasas unificadas de retención para operaciones digitales: 2.5% para personas físicas, 4% para personas morales con RFC y 20% para quienes no lo proporcionen.
El legislador subrayó que el objetivo es “garantizar un piso parejo entre el comercio digital y el tradicional”.
Las reformas también incluyen la continuidad del programa de regularización fiscal para personas físicas y morales, tomando como referencia el ejercicio contable 2024. Además, se fijó una tasa de retención de 0.9% en intereses y una nueva tasa de recargos de 1.38% mensual sobre créditos fiscales insolutos.
Aumentan derechos y cuotas para extranjeros y servicios públicos
El Senado aprobó igualmente la Ley Federal de Derechos, que contempla ajustes en diversas cuotas aplicables a servicios públicos y trámites migratorios.
Entre las medidas más destacadas se encuentra un incremento de 14.2% en la cuota de derecho para extranjeros que ingresen al país por turismo, así como ajustes a tarifas para el acceso a museos y zonas arqueológicas.
También se duplican las cuotas para la residencia temporal y permanente, aunque se prevé un descuento del 50% para quienes acrediten residencia por unidad familiar, oferta laboral o invitación de una institución nacional o extranjera.
Otras modificaciones incluyen el cobro de derechos por autorizaciones de salida del país de menores y personas bajo tutela, así como por visitas a embarcaciones en navegación de altura.
Se elimina además la exención fiscal para aeronaves particulares sin fines de lucro, limitando este beneficio únicamente a aquellas destinadas a protección civil, salud o acciones humanitarias, con el fin de evitar abusos en su aplicación.
Más impuestos a tabaco, bebidas azucaradas, apuestas y videojuegos violentos
En la misma sesión se aprobó la reforma al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), con cambios orientados al aumento de los llamados “impuestos saludables”.
Las nuevas disposiciones elevan la tasa de 160% a 200% en cigarros, puros y tabacos labrados, y de 30.4% a 32% en los productos hechos a mano. Asimismo, la cuota por litro de bebidas saborizadas pasará de 1.64 pesos a 3.08 pesos a partir de 2025, con el propósito de desalentar su consumo.
La tasa aplicable a juegos con apuestas y sorteos aumenta del 30% al 50%, medida que, según el dictamen, contribuirá al combate al lavado de dinero y promoverá una mayor transparencia en los ingresos de los operadores.
De igual forma, se grava con una tasa de 8% la venta y descarga de videojuegos con contenido violento o para adultos, tanto en formato físico como digital, incluso cuando sean ofrecidos por empresas extranjeras sin presencia en México.
Por último, se mantiene el impuesto sobre sueros orales con azúcares o aditivos no autorizados por la Organización Mundial de la Salud (OMS).
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