By La clave está en mantener una documentación coherente, detallada y bien respaldada.
El Mtro. Óscar Barreda Millán, director general de ASSERTA Litigio Fiscal y Aduanero, destacó la creciente necesidad para las empresas de Baja California de contar con asesores y abogados fiscalistas especializados en auditorías y revisiones fiscales y de comercio exterior.
Ante el incremento de auditorías y revisiones por parte de las autoridades fiscalizadoras en México, tener expertos en la materia se ha vuelto esencial para cumplir con las obligaciones tributarias y evitar sanciones y créditos fiscales, señaló el Mtro. Barreda Millán, quien realizó algunas recomendaciones a las empresas de la región.
“Es crucial mantener una congruencia entre las actividades de la empresa en actas constitutivas y su documentación oficial registrada en el SAT. Esto implica asegurarse de que los libros corporativos, las declaraciones ante el SAT, el programa IMMEX y los registros ante el IMSS reflejen fielmente las actividades empresariales y un cumplimiento positivo”, resaltó.
Asimismo, subrayó que la consistencia en estos registros evita discrepancias y la calificación de irregularidades durante una auditoría, siendo fundamental, por ejemplo, tratándose de comercio exterior, tener un inventario documentado de la maquinaria, equipos y vehículos utilizados por la empresa.
El cumplimiento de las obligaciones fiscales para las empresas es otro pilar fundamental, tanto en el SAT como ante el mismo IMSS, en su calidad de patrones, así como el revisar la presentación de avisos y declaraciones fiscales y los relativos a las empresas maquiladoras ante la Secretaría de Economía para asegurar la vigencia de su programa IMMEX.
En cuanto a las revisiones por parte de la autoridad de impuestos internos como el ISR y el IVA, las empresas deben de respaldar las operaciones que realicen con sus proveedores de servicios con soportes documentales tales como contratos, informes y bitácoras de personal y, de acuerdo con la complejidad del servicio, agregar anexos detallados que describan con mayor claridad en qué consistieron los servicios y la recopilación de evidencia física o fotográfica de la prestación de estos; todo esto, para acreditar lo que en términos fiscales se conoce como “materialidad de operaciones”, crucial para que la autoridad no pretenda desconocer deducciones por gastos o inversiones realizadas en inventarios y activos. «La materialidad de estas operaciones no sólo debe ser real, sino también estar bien documentada», recalcó.
Finalmente, destacó la importancia de mantener un domicilio fiscal sólido y correctamente identificado, lo que incluye contar con contratos de arrendamiento vigentes, escrituras públicas y registros ante las autoridades municipales y estatales de dichos domicilios y, revisar a detalle aquellos domicilios donde se tengan números exteriores e interiores, pues la autoridad fiscal podría restarles legalidad si los documentos y registros no guardan congruencia y homogeneidad entre sí. Además, los almacenes y sucursales de dichas empresas deben estar debidamente registrados ante el SAT, la Secretaría de Economía y otras autoridades fiscales con el fin de no perder certificaciones y beneficios fiscales y aduaneros, dijo.
«Una documentación coherente y legales la mejor defensa ante cualquier auditoría», concluyó el director general de ASSERTA, Corporativo integrado por Abogados Litigantes y Especialistas en las materias Tributarias y de Comercio Exterior y Aduanas con más de 20 años de experiencia.
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